Ciudad de México — Si vas a presentar la Declaración Anual 2024, es mejor que tengas a la mano los requisitos para cumplir en tiempo y forma con esta obligación fiscal ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Las personas físicas están obligadas a presentar durante todo el mes de abril la declaración del Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente al ejercicio fiscal 2023.
Para presentar la Declaración Anual 2024 debes tener en orden toda tu documentación e información necesaria para cumplir de manera más rápida y sencilla con esta obligación.
Si un contador te ayudará a presentar la Declaración Anual, también es necesario tener actualizada tu información para facilitar el trámite de la presentación.
¿Cuáles son los documentos e información que requieres para presentar la Declaración Anual 2024? A continuación, se enumeran los requisitos básicos que debes saber, de acuerdo con la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon).
1. Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
El Registro Federal de Contribuyentes, mejor conocido como RFC, es una clave compuesta alfanumérica que el gobierno utiliza para identificar a las personas físicas y morales que practican alguna actividad económica en nuestro país.
El RFC es un trámite presencial, por lo que para tramitar la inscripción al RFC será necesario acudir a cualquiera de las oficinas del SAT con previa cita.
2. Contraseña y/o e.firma vigente
La contraseña es la llave que, en conjunto con el RFC, permite acceder a los servicios y aplicaciones del SAT. Sustituye a la firma autógrafa y produce los mismos efectos que las leyes otorgan a los documentos correspondientes, teniendo igual valor probatorio.
La contraseña tiene una vigencia de 4 años a partir de que fue generada, por lo que, si ya transcurrió el plazo señalado, te sugerimos llevar a cabo su actualización. Puedes generar o actualizar tu contraseña de acceso sin acudir al SAT.
¿Qué es la e.firma? Es el conjunto de datos y caracteres que te identifica como persona contribuyente al realizar trámites y servicios por Internet en el SAT, es un archivo seguro y cifrado, que tiene la validez de una firma autógrafa, la cual tiene una vigencia de 4 años.
3. Verifica que tu información esté actualizada en la Constancia de Situación Fiscal
La Constancia de Situación Fiscal es un documento que proporciona al contribuyente información del RFC y la Cédula de Identificación Fiscal.
La información que contiene son datos de identificación de la persona contribuyente, datos del domicilio registrado ante el SAT, actividades económicas, regímenes fiscales y obligaciones.
La Constancia la pueden generar personas que cuenten con e.firma o contraseña y se tramita en el portal del SAT.
4. Corrobora tu situación fiscal ante el RFC
La Prodecon señala que es muy importante que tu régimen fiscal corresponda a la actividad que realizas, si no es así, debes presentar un aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones.
5. Domicilio fiscal
Verifica que tu domicilio fiscal esté localizable para el SAT (con excepción de quienes tributen en el régimen de sueldos y salarios que opten por solicitar la devolución en el Sistema Automático de Devoluciones). Recuerda que debe estar actualizado tu domicilio fiscal, en caso de no hacerlo, puedes ser acreedor a una sanción.
6. Verifica que tu Buzón Tributario esté activo
El Buzón Tributario es un canal de comunicación entre el SAT y los contribuyentes. Tiene como objetivo simplificar la notificación de actos administrativos y envío de mensajes de interés de manera ágil y segura.
Con el Buzón Tributario, la autoridad fiscal puede notificarte cualquier acto o resolución administrativa que emita en documentos digitales, como la determinación de un crédito fiscal o la negativa total o parcial de devolución.
También puede enviarte mensajes de interés, por ejemplo: beneficios fiscales, facilidades administrativas, invitaciones a programas de regularización, entre otros.
Los contribuyentes deben tener habilitado su Buzón Tributario, ya que incumplir con ello es motivo de infracción. La multa será aplicable a partir del 1 de enero de 2025, esto de conformidad con el artículo cuarto transitorio de la Resolución Miscelánea Fiscal 2024, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 29 de diciembre de 2023.
7. Verifica los visores de nómina y deducciones personales
Los visores son una herramienta que el SAT pone a disposición de los contribuyentes para revisar de forma previa a la presentación de la Declaración Anual información relacionada con nuestra situación fiscal.
En el Visor de nómina para el trabajador podrás consultar la información de tus ingresos por concepto de sueldos, salarios, asimilados a salarios y pagos por separación, así como las retenciones del ISR que fueron informados a la autoridad fiscal, por parte de las personas empleadoras a través del comprobante fiscal de nómina.
El Visor de deducciones personales es una herramienta del SAT que contiene el listado de los comprobantes fiscales que amparan tus deducciones personales, permitiendo cerciorarte de que dichos CFDI contengan los datos correctos.
Para consultar a los visores deberás ingresar al Portal electrónico del SAT y en el apartado de “Declaraciones”, seleccionar la opción de “Visores” a los cuales podrás accesar con tu RFC y contraseña o e.firma.
