Vence el plazo para la implementación de la factura electrónica: lo que debe saber

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Bogotá — Mañana primero de mayo vence el plazo de implementación de facturación electrónica para los grandes contribuyentes, de acuerdo con la Resolución 008 del 31 de enero de 2024 de la Dian que amplió los plazos establecidos para la generación y transmisión de forma electrónica de estos documentos.

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Ahora bien, hay tres aspectos indispensables a tener en cuenta: el primero, que para esta expedición no aplicará el límite de 5 UTV (Unidades de Valor Tributario), ya que ahora puede emitirse por cualquiera que sea el valor de la compra.

El segundo, que siempre que dicho documento electrónico identifique al comprador de bienes o servicios con su nombre o razón social y número de cédula o NIT, servirá para soportar los impuestos descontables de IVA, costos y deducciones en el impuesto de renta y complementarios.

Y el tercero, que quienes actualmente expiden documentos equivalentes a la factura de venta pueden optar por no implementar el documento equivalente electrónico y, en su defecto, facturar electrónicamente la totalidad de sus ventas, según señala la normativa.

La directora de gestión de impuestos de la DIAN, Cecilia Rico Torres, indicó que esta implementación redundará en beneficios importantes como mejoras en los servicios de declaraciones sugeridas, devoluciones automáticas de impuestos y, además, que dispondrá de información en tiempo real de soportes venta y compra de bienes y servicios.

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De acuerdo con Mario Giraldo, experto en facturación electrónica de Sovos, la Dian ha intensificado las visitas a comercios, alcanzando hasta 26.000 en un periodo de cuatro meses. Además, comentó que se ha identificado una deuda de 2.5 millones en retenciones solo en los meses de diciembre y enero, con una estimación total de COP$4,5 billones para todo el año 2023.

“Es un objetivo primordial para la Dian el capturar correctamente la información tributaria del país para detectar los rubros que deben ser pagados y así impulsar el crecimiento económico de Colombia”, enfatizó.

Y en ese sentido explicó que los documentos electrónicos en Colombia están definidos con resoluciones y que el modelo actual obliga a que las transacciones sean enviadas en tiempo real, seguido de una respuesta de la autoridad tributaria para cerrar la transacción.

Lo que se convierte en el gran desafío para las empresas del retail porque se necesita cerrar la transacción, para atender al siguiente usuario en caja, “y no todas las tecnologías están en la capacidad de hacerlo. Asimismo, es importante recordar que la solicitud incorrecta de información en los puntos de venta es una exigencia primordial, donde solo se requieren tres datos obligatorios: nombre o razón social, número de identificación y correo electrónico”.

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Estos plazos de implementación van desde mañana y hasta el primero de noviembre y dependen de la clasificación del contribuyente o el tipo de documento equivalente:

Calendario de implementación:

Primero de mayo de 2024: Grandes contribuyentes
Primero de junio de 2024: Declarantes del Impuesto sobre la Renta que no tengan calidad de Grandes Contribuyentes
Primero de julio de 2024: No declarantes del Impuesto sobre la Renta y sujetos que no tengan ninguna de las calidades mencionadas.

Otros documentos equivalentes:

Servicios públicos domiciliarios: primero de agosto de 2024
El tiquete de transporte de pasajeros: primero de agosto de 2024
El extracto: primero de agosto de 2024
El tiquete o billete de transporte aéreo de pasajeros: primero de septiembre de 2024
La boleta, fracción, formulario, cartón, billete o instrumento en juegos de suerte y azar diferentes a los juegos localizados: primero de septiembre de 2024
El documento en juegos localizados: primero de septiembre de 2024
El documento expedido para el cobro de peajes: primero de octubre de 2024
El comprobante de liquidación de operaciones expedido por la Bolsa de Valores: primero de octubre de 2024
El documento de operaciones de la bolsa agropecuaria y de otros commodities: primero de octubre de 2024
La boleta de ingreso a espectáculos públicos de las artes escénicas, y otros espectáculos públicos: primero de noviembre de 2024
La boleta de ingreso a cine: primero de noviembre de 2024