Bloomberg Línea — El Impuesto sobre el Valor Añadido o Agregado (IVA) es una de las fuentes más importantes de ingresos tributarios en toda América Latina, y así ha sido por décadas. Al cierre de 2021, cuando hubo un repunte de recaudación tributaria en la región, después del impacto inicial del Covid-19, el IVA fue uno de los que más impulsó estas cifras.
El promedio de la recaudación tributaria como proporción del PIB de la región se situó en 21,7% durante ese año, según el informe Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe, realizado por la Cepal, OCDE, BID y otros organismos. El análisis recopila informaciones de 25 países de América Latina, excluyendo a Cuba y Venezuela debido a problemas con los datos. “En comparación, este indicador en los países de la OCDE aumentó en 0,6 puntos porcentuales entre 2020 y 2021, alcanzando el 34,1%”, señala el informe.
Además, se precisa que para 2021, el promedio de la recaudación tributaria como proporción del PIB en el Caribe, América Central y México, y América del Sur, se situó en el 22,8%, el 19,2% y el 22,8%, respectivamente.
Estas cifras con un punto en común: en las tres subregiones “el IVA fue el principal responsable del aumento de los ingresos tributarios”.
Lo que significa el IVA para las finanzas de América Latina
Para entender las razones por las que el IVA es tan importante como generador de ingresos fiscales en los países de la región, Bloomberg Línea consultó a Henry Amorocho, profesor de Hacienda Pública de la Universidad del Rosario en Colombia, quien aseguró que aunque este impuesto puede ser una alternativa de recursos, hay que mirarlo con mucho cuidado y más en tiempos de desaceleración económica.
“No es que se pueda aplicar una tarifa en aumento porque ‘necesito recursos fiscales’ y voy a aumentar el IVA. No, el IVA toca mirarlo de acuerdo con el nivel de ingreso per cápita de los países. Hay países que lo resisten más que otros: los países con altos niveles de ingresos desde luego resisten con mucha más fortaleza tarifas de IVA incrementales, pero los países que tienen niveles de ingresos per cápita bajo no tendrán la misma adaptación”, indicó Amorocho.
En cuanto a la recaudación tributaria de 2021 en la región, según la Cepal, la OCDE y el BID, el mayor incremento observado se produjo en Belice, cuya recaudación tributaria como proporción del PIB aumentó 5% por el incremento de la recaudación de impuestos sobre bienes y servicios, debido a una fuerte recuperación del turismo.
“El segundo y el tercer mayor incremento se produjeron en Chile (2,8%) y Perú (2,7%) y estuvieron propiciados principalmente por los ingresos procedentes de los impuestos sobre el valor añadido (IVA) y los impuestos sobre la renta, relacionados con la subida de los precios de los productos básicos y con la liquidación de las obligaciones tributarias de 2020 en 2021″, indicó el informe.
Ecuador va por un IVA más alto, ¿le conviene?
En las últimas semanas, la administración de Daniel Noboa presentó una nueva reforma tributaria definida como Ley orgánica para enfrentar el conflicto armado interno, la crisis social y económica, que tiene días contados para que sea aprobada en la Asamblea Nacional.
Su finalidad principal es incrementar el cobro del IVA del 12% al 15%, dejando de estar entre los países con menos IVA de América Latina. El ministro de Economía y Finanzas, Juan Carlos Vega, señaló que el país tiene necesidades de pago de carácter urgente que se deben cubrir con los nuevos ingresos que lleguen del incremento de los impuestos, al tiempo que se atienden las necesidades de las fuerzas públicas para enfrentar la “guerra” contra el crimen organizado.
Los cálculos del gobierno, que espera que la reforma se apruebe y entre en vigencia en marzo de 2024, es que en los 10 meses restantes del año el IVA al 15% entregue a las cuentas fiscales US$1.071 millones más. En un año completo, como podría ser 2025, los ingresos adicionales a las cuentas del gobierno central llegarían a los US$1.306 millones.
Hasta diciembre de 2023, Ecuador tuvo una cifra de US$4.547 millones en atrasos y cuentas por pagar.
“Hay que tener muy en cuenta, como lo decíamos antes, el nivel de ingreso per cápita. Puede ser una buena alternativa de ingreso porque el caso del IVA es que es un impuesto que como es plurifásico va en todas las fases del proceso y desde luego va a producir un efecto multiplicador de recaudo. Pero puede producir efecto multiplicador de recaudo hoy y ya mañana por la vía del consumo afectarse”, indicó el profesor Amorocho.
“Pan para hoy, hambre para mañana”
En la actualidad, y sin la reforma aprobada, Ecuador es el tercer país de la región con la menor tarifa del IVA, ranking que lideran Panamá (7%) y Paraguay (10%). Ese tercer lugar lo comparte con Guatemala (12%).
En adelante, aparecen El Salvador (13%), Costa Rica (13%), Honduras (13%), México (16%), Brasil (17%, en promedio), Perú (18%), Colombia (19%), Chile (19%), Argentina (21%) y Uruguay (22%).
Para el caso de Ecuador, el profesor de la Universidad de Rosario en Colombia explicó que un incremento del IVA en medio de indicadores macroeconómicos débiles y desconocer los ingresos per cápita para proponer un incremento de este impuesto, podría significar para el país andino “pan para hoy y hambre para mañana”.
“No aconsejaría ni para el Ecuador ni para ningún país latinoamericano en este momento que pensara en el IVA como una alternativa para aumentar sus ingresos de hacienda pública. No lo veo apropiado. Vería apropiado que pensaran más bien en aumentar bases gravables, en buscar la manera de ir formalizando sectores que hoy están por fuera de la formalidad para que aumenten los recaudos tributarios y no recurrir a este aumento de tarifas que afectando el consumo”, finalizó Amorocho en entrevista con Bloomberg Línea.
Sin embargo, algunas fuerzas políticas de la Asamblea Nacional ya se han mostrado en contra de la reforma, o al menos, en las condiciones en que el gobierno propone el incremento del IVA.
Carla Cruz, asambleísta del movimiento Construye, pidió que el incremento de este impuesto sea temporal. “Como tenemos un decreto de enfrentamiento contra el terrorismo, hemos pedido que si se va a subir el IVA, que el dinero sea directamente para lo que se está pidiendo. Si se va a uno o dos años, que sea concreto con la temporalidad”, dijo.
A esta voz se sumó Jorge Álvarez, del Partido Social Cristiano. “Si hay una posición temporal vamos a apoyar, caso contrario no vamos a apoyar, porque estamos en contra del alza de impuesto”, precisó, al señalar que el incremento puede ser de uno o dos años.
En diciembre de 2023, la Asamblea ya había aprobado otra reforma tributaria presentada por Noboa, como inicio de sus planes económicos para cubrir el déficit fiscal, estimular el empleo joven y aumentar el recaudo de impuestos.
Sin embargo, el ministro Vega aclaró en la conferencia de prensa que el incremento no puede ser temporal porque la guerra contra el crimen organizado puede durar más y el plazo no es conocido.
“Si después comienza a sobrar el dinero, podemos contemplar la reducción de impuestos. No sabemos cuánto durará la guerra y corregir este problema estructural económico heredado, que asumimos con responsabilidad, toma tiempo”, explicó.
