Ciudad de México — Durante abril las personas físicas tienen una cita con el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para presentar la declaración anual del ejercicio fiscal 2022.
Las personas físicas tienen la obligación de declarar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) de acuerdo con su régimen fiscal y presentar dicha declaración a través del portal de Internet del SAT.
El objetivo es cumplir con tus obligaciones fiscales a través de la presentación de tu declaración anual, la cual debe contener la información de tus ingresos, deducciones autorizadas y personales, retenciones, así como tus pagos provisionales.
Documentos e información necesaria para la declaración anual de personas físicas
Las personas físicas deben conocer los documentos, información y datos que deben tener a la mano para acceder al aplicativo de la declaración anual en el sitio del SAT.
- Registro Federal de Contribuyentes (RFC), contraseña y/o e.firma vigente.
- Verifica que tu información esté actualizada en la Constancia de Situación Fiscal.
- Verifica que tu domicilio fiscal esté localizable para el SAT (con excepción de quienes tributen en el régimen de sueldos y salarios que opten por solicitar la devolución en el Sistema Automático de Devoluciones). Recuerda que debe estar actualizado tu domicilio fiscal, en caso de no hacerlo, puedes ser acreedor a una sanción.
- Verifica que tu Buzón Tributario esté activo.
- Verifica los visores de nómina y deducciones personales.
- Consulta de comprobantes fiscales, de ingresos, gastos, retenciones e información de pagos, cuando se reciben ingresos distintos de salarios.
Una vez presentada la declaración, las personas físicas obtendrán la devolución de saldo a favor que proceda conforme el Código Fiscal de la Federación y de las leyes fiscales aplicables, pero también puede ser que los contribuyentes tengan un saldo a cargo y entonces debas pagar impuestos pendientes.
Bloomberg Línea presenta esta guía con base en información del SAT y de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) con fines periodísticos; si los contribuyentes tienen alguna duda, deberán acudir con las autoridades correspondientes o con un contador certificado.
Para presentar la Declaración Anual es indispensable que las personas físicas cuenten con RFC y con contraseña y/o e.firma vigente. Si aún no se cuenta con la contraseña, esta clave se puede generar desde el aplicativo SAT ID.
Declaración Anual 2023: ¿Cómo debe hacerlo una persona física?
1. Acceso al sistema del SAT
El acceso al sistema de la Declaración Anual en el sitio de internet del SAT se realiza con la clave del RFC y Contraseña o e.firma vigentes. La Contraseña o e.firma es indistinta cuando los contribuyentes acceden a la declaración.
2. Acceso a la Declaración Anual
Ingresa al Portal del SAT www.sat.gob.mx, en la parte superior izquierda dar clic en “Declaraciones”, posteriormente en “Anuales”, seleccionando “Presenta tu Declaración Anual de Personas Físicas para 2022″; para acceder al aplicativo, te solicitará autenticarte con tus datos personales, ingresa tu RFC y contraseña, o bien, con tu e.firma.
3. Haz tu declaración anual
Una vez dentro del aplicativo, dar clic en “Presentar Declaración”, seleccionar declaración normal y el ejercicio, verifica el tipo de ingreso a declarar de acuerdo a tu régimen fiscal y, en su caso, selecciona los demás ingresos que hayas percibido en el ejercicio.
4. Revisar información de la declaración precargada
Revisa que la información precargada de tus ingresos, deducciones, retenciones y/o pagos provisionales sean correctos, de ser necesario compleméntala o modifícala.
El contribuyente solo validará la información; en ambos casos el sistema realizará en forma automática los cálculos aritméticos.
Los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) son la materia prima que tiene la autoridad para precargar la información.
Las personas físicas deben verificar los ingresos a declarar (sueldos y salarios, intereses, arrendamiento, enajenación de bienes, adquisición de bienes, premios, dividendos, actividad empresarial y servicios profesionales como son honorarios, plataformas tecnológicas, actividades agrícolas y ganaderas).
Los ingresos más comúnmente cargados por el SAT son sueldos y salarios e intereses.
5. Validación de deducciones
Una vez que se revisaron los ingresos, el contribuyente podrá verificar las deducciones personales, así como el monto total de ellas y el monto total por deducir sobre la base del ingreso.
El monto total de las deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, depósitos en cuentas especiales para el ahorro y colegiaturas) no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales equivalentes a $175,505.40 o del 15% del total de tus ingresos, lo que resulte menor.
Los pagadores de impuestos podrán revisar las facturas identificadas por el SAT como posibles deducciones personales y, en caso de que no aparezcan todas las facturas que el contribuyente considere, las podrá agregar siempre y cuando cumplan con los requisitos para hacerlas deducibles.
6. Checa si tienes saldo a favor
Si no te resulta cantidad a pagar o saldo a favor, envía la declaración anual utilizando de manera indistinta tu contraseña o tu e. firma, según sea el caso.
Si obtienes un saldo a favor puedes enviar la declaración con la contraseña, si el monto no supera los 10 mil pesos, o bien, si el saldo es mayor a 10 mil pesos y hasta 150 mil pesos, siempre y cuando selecciones la CLABE interbancaria predeterminada en el aplicativo, si el saldo a favor supera los 150 mil pesos es indispensable el uso de la e.firma.
7. ¿Saldo en contra?
En el supuesto de que resulte un saldo a pagar y no te sea posible efectuarlo en un solo pago, lo podrás realizar hasta en seis parcialidades, siempre que envíes la declaración y cubras la primera parcialidad antes del vencimiento del plazo establecido, selecciona dentro de la determinación del pago que “Opta por pagar en parcialidades”.
