Ciudad de México — Los contribuyentes en México se encuentran en el periodo de la presentación de la Declaración Anual correspondiente al ejercicio fiscal de 2022 y probablemente muchos harán por primera vez una declaración ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y tienen dudas sobre esta obligación con el fisco.
Para facilitar la presentación de la Declaración Anual 2022, el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP) compartió cuatro recomendaciones generales para que los contribuyentes hagan su declaración en tiempo y forma.
Recomendaciones para la presentación de la declaración anual 2022
Estas son algunas recomendaciones para presentar las declaraciones anuales de personas morales y personas físicas:
1. Preparación de papeles de trabajo para el cierre anual
Los contribuyentes deberán generar de manera anticipada los papeles de trabajo relativos a la deducción de inversiones, la conciliación del resultado fiscal con el contable, el ajuste anual por inflación, la determinación de la renta gravable de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU).
2. Prever cancelaciones de CFDI
En caso de que sea necesario cancelar Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), se debe considerar que las facilidades administrativas prevén que dichas cancelaciones se efectúen a más tardar en el mes en el que se deba presentar la declaración anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente al ejercicio fiscal en el que se expidió el comprobante.
3. Corrección de CFDI de nómina
Se debe tener en mente que, si durante el ejercicio fiscal 2022 se emitieron CFDI de nómina con errores u omisiones en su llenado o en su versión, podrán, por única ocasión, corregir estos, siempre y cuando el nuevo comprobante que se elabore se emita a más tardar el 28 de febrero de 2023 y se cancelen los comprobantes que sustituyen.
4. Requisitos de las deducciones
Verificar que al 31 de diciembre de 2022 se hubieran cumplido todos los requisitos de las deducciones autorizadas, y en el caso de los CFDI correspondientes, obtenerlos a más tardar en la fecha en que se deba presentar la declaración anual.
¿Cuáles son las fechas límite para la Declaración Anual 2022?
Estas son las fechas compromiso para el cumplimiento de las declaraciones anuales:
- 31 de marzo: fecha límite para las personas morales:
Aquellas personas que se encuentren obligadas a presentar la Información Sobre Situación Fiscal (ISSIF: 974 millones de pesos por ingresos acumulables, que coticen en bolsa, residentes en el extranjero o que realicen operaciones entre partes relacionadas, entre otros), el archivo debe adjuntarse en la propia declaración.
- 30 de abril: fecha límite para las personas físicas:
Otra fecha importante es el 15 de mayo: vence la presentación del dictamen fiscal para aquellos contribuyentes obligados, que rebasen los MXN$1.650 millones. O bien, para aquellos que opten por presentarlo de manera voluntaria, siempre y cuando reúnan los requisitos para ello (ingresos mayores a 140 millones, o valor de activos superior a 110 millones, o que tengan un promedio mensual de 300 trabajadores).
Un punto importante a consider es que, si las fechas límite caen en día festivo o fin de semana, éstas se recorren.
