Ciudad de México — Las personas físicas en México pagarán menos Impuesto Sobre la Renta (ISR) en 2023 debido a una actualización de las tarifas del impuesto que reconoce el aumento de la inflación en los últimos dos años.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó este martes 27 de diciembre de 2022 en el Diario Oficial de la Federación (DOF) las tablas que establecen las tarifas del ISR que estarán vigentes en 2023 para las personas físicas.
Las tablas contienen las tarifas del ISR actualizadas con la inflación generada desde noviembre de 2020 a noviembre de 2022, de acuerdo con el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2023.
El artículo 152 de la Ley del Impuesto sobre la Renta señala que las tarifas del impuesto deberán actualizarse por la inflación transcurrida en un periodo: cuando se alcance una inflación acumulada mayor a 10% desde su última actualización.
La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) explica que el objetivo de la actualización es evitar que, ante incrementos salariales para reponer el poder adquisitivo, se aplique a las personas una tasa de impuesto más alta por tener mayor ingreso salarial, lo cual anularía parcialmente dicho incremento.
La Prodecon indicó que la última actualización de la tarifa se efectuó en diciembre de 2020 y entró en vigor el 1 de enero de 2021; ésta actualización consideró la inflación acumulada de noviembre de 2017 a noviembre de 2020 que se situó en alrededor de 11%.
¿Qué pasa con la actualización de la tarifa de ISR para 2023?
Gustavo Leal Cueva, director ejecutivo de Fiscalia, dijo a Bloomberg Línea que el ISR debe de ser actualizado para 2023, ya que la inflación acumulada desde noviembre de 2020 hasta noviembre de 2022 ya superó el 15%, por lo que se detona el supuesto jurídico de la Ley del ISR de una inflación acumulada de más del 10% desde la última actualización.
“Es un hecho la actualización de las tarifas de ISR. La inflación acumulada desde la última actualización de noviembre de 2020 llega al 15%, por lo que a partir de enero tendremos nuevas tarifas y un ahorro en el pago del impuesto para los contribuyentes”, afirmó.
Leal Cueva dijo que la disminución de ISR es más notoria en los rangos medios salariales, ya que, por ejemplo, las personas con ingreso salarial de MXN15,000 mensuales verán una disminución de la retención de ISR de alrededor de 12%.
En los rangos de ingresos superiores ya no se ve tanto la disminución de la retención de ISR a pesar de que para todos los rangos salariales aplica la actualización de las tarifas del impuesto, en este sentido, dijo que en los rangos más altos la disminución de ISR resulta en 1%.
El director de Fiscalia anotó que, si bien se están actualizando por inflación las tarifas de ISR, los contribuyentes están pagando más impuesto del que correspondería porque durante el periodo de 2004 a 2013 las tarifas no fueron actualizadas, es decir, hoy se paga más ISR ante la ausencia de actualización de las tarifas en dicho periodo.
¿A quién aplica la actualización de las tarifas de ISR para 2023?
Leal Cueva dijo que la disminución del ISR por actualización aplica a todas las personas físicas, sean asalariados, que estén por honorarios, sean arrendadores o tengan ingresos solo por intereses.
Es decir, todas las personas físicas van a tener esta reducción de impuestos, con excepción de las personas que estén en el Régimen Simplificado de Confianza (Resico), que es un nuevo régimen a partir de 2022 para tributar el ISR con tarifas bajas.
En el caso de las personas físicas que estén incorporadas al Resico, no les aplica la disminución de ISR por actualización de inflación porque estos contribuyentes al ingresar ya tienen una tasa diferente y más baja de ISR entre el 1% y el 2,5% de sus ingresos.
