QUITO — Por “paraíso fiscal” se considera a aquellas jurisdicciones en las que cualquier persona sin necesidad de establecerse en estos lugares, ni operar con moneda local, que junto a las características de secretismo y permisividad, tienen el privilegio de no pagar impuestos. Por lo general, se las identifica con actividades de evasión y fraude, planificación fiscal internacional, blanqueo de capitales y financiación del terrorismo.
Dicho de otro modo, los paraísos fiscales son aquellos sitios que atraen a los inversores extranjeros por el trato fiscal favorable que reciben.
Según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), un territorio se considera paraíso fiscal cuando:
- No tiene ningún impuesto o impuesto nominal sobre los ingresos
- Existe falta de intercambio efectivo de información
- Falta de transparencia
- No registra actividades sustanciales
OTRAS CARACTERÍSTICAS DE LOS PARAÍSOS FISCALES
Pero hay otras características, como las que menciona el catedrático José Luis Chávez en su texto Los paraísos fiscales y su impacto global en América Latina:
-Existencia de un sistema dual, de tal forma que existe un régimen fiscal, de control de cambios, bancario, etc., diferente según se aplique a los nacionales de ese paraíso o a los titulares de terceros Estados que se amparen en el mismo.
-La confidencialidad, el secreto y el anonimato en que se desarrollan la titularidad y los movimientos de las cuentas bancarias, las transacciones de todo tipo, la titularidad de las acciones de las sociedades domiciliadas en el mismo, etc. amparadas todas ellas en el secreto bancario, comercial, administrativo y registral.
-Existencia de una ley restrictiva que impide el levantamiento del secreto bancario y de los límites de información (escasa y con nula trascendencia tributaria) que pueden obtenerse de los registros públicos.
-Estas jurisdicciones impiden la negociación de cualquier clase de convenio que incluya una cláusula que regule el intercambio de información, siendo este uno de los indicadores que refleja, frente a la comunidad internacional, la voluntad de estos países de configurarse como una zona de tributación privilegiada.
EN ECUADOR
De acuerdo con el Servicio de Rentas Internas de Ecuador, se considera un paraíso fiscal aquellos territorios que cumplan al menos dos de estas condiciones:
-Tener una tasa efectiva de impuesto sobre la renta o impuestos de naturaleza idéntica o análoga inferior a un sesenta por ciento (60%) a la que corresponda en el Ecuador o que dicha tarifa sea desconocida.
-Permitir que el ejercicio de actividades económicas, financieras, productivas o comerciales no se desarrolle sustancialmente dentro de la respectiva jurisdicción o régimen, con el fin de acogerse a beneficios tributarios propios de la jurisdicción o régimen.
-Ausencia de un efectivo intercambio de información conforme estándares internacionales de transparencia, tales como la disponibilidad y el acceso a información por parte de las autoridades competentes sobre la propiedad de las sociedades, incluyendo los propietarios legales y los beneficiarios efectivos, registros contables fiables e información de cuentas bancarias, así como la existencia de mecanismos que impliquen un intercambio efectivo de información.
Al momento existen 88 jurisdicciones consideradas como paraíso fiscal en Ecuador. El listado fue actualizado por última vez en 2017:
