Ciudad de México — Este mes de abril las personas físicas tienen una cita con el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para presentar la Declaración Anual 2021.
Las personas físicas tienen la obligación de declarar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) del ejercicio 2021 de acuerdo con su régimen fiscal. De acuerdo con el SAT, la declaración deberá contener información de los ingresos, deducciones autorizadas y personales, retenciones, así como pagos provisionales, y deberá presentarse a través de su portal de internet.
Una vez presentada la declaración, las personas físicas tienen derecho a obtener, en su beneficio, la devolución de impuestos que proceda en términos del Código Fiscal de la Federación y de las leyes fiscales aplicables, pero también puede ser que los contribuyentes tengan un saldo a cargo y entonces deban que ponerse al corriente con el fisco.
Bloomberg Línea presenta esta guía con base en información del SAT y de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) solo con fines periodísticos y no para hacer recomendaciones.
Para presentar la Declaración Anual es indispensable que las personas físicas cuenten con Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y con contraseña y/o e.firma vigente. Si aún no se cuenta con la contraseña, esta clave se puede generar desde el aplicativo SAT ID.
La regla 2.8.3.1 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2022 establece el fundamento legal sobre el procedimiento para presentar la Declaración Anual, el cual se puede resumir en 5 pasos:
1. Acceso al sistema del SAT
El acceso al sistema de la Declaración Anual en el sitio de internet del SAT se realiza con la clave del RFC y Contraseña o e.firma. La Contraseña o e.firma es indistinta cuando los contribuyentes acceden a la declaración.
2. Acceso a la Declaración Anual
Una vez que se haya ingresado al sistema se tiene que seleccionar el periodo a declarar y el tipo de declaración.
En este paso se selecciona el año a declarar que en este caso sería 2021 y el programa automáticamente va a mostrar las obligaciones registradas en el RFC.
Angélica Campoamor, directora general de Orientación y Asesoría al Contribuyente por Medios Remotos de Prodecon, dijo que si los contribuyentes desconocen u olvidaron el régimen fiscal en el que están inscritos o cuándo se dieron de alta en el RFC, pueden verificar esa información con la Cédula de Identificación Fiscal y la Constancia de Situación Fiscal.
“Todos los regímenes en los que están dados de alta van a aparecer en la Cédula y la Constancia Fiscal y también van a aparecer las obligaciones fiscales que tengan entonces por eso recomendamos tener a la mano ese documento”, expuso en un webinar realizado el 31 de marzo.
3. Verificación de declaración prellenada
El programa del SAT automáticamente muestra las obligaciones registradas en el RFC del contribuyente correspondientes al periodo seleccionado.
Para el llenado de la declaración se capturan los datos habilitados por el programa, y en el caso de las declaraciones prellenadas el contribuyente solo validará la información; en ambos casos el sistema realizará en forma automática los cálculos aritméticos.
“La materia prima de la autoridad es el comprobante fiscal, lo que le llamamos CFDI o factura, esa es la materia prima que tiene la autoridad para precargar la información. Entonces, cuando la precargan lo único que tendrían que hacer las personas físicas es validar esa información”, dijo Campoamor.
Las personas físicas deben verificar los ingresos a declarar (sueldos y salarios, intereses, arrendamiento, enajenación de bienes, adquisición de bienes, premios, dividendos, actividad empresarial y servicios profesionales como son honorarios, plataformas tecnológicas, actividades agrícolas y ganaderas).
Los ingresos más comúnmente cargados por el SAT son sueldos y salarios e intereses.
4. Validación de deducciones
Una vez que se revisaron los ingresos, el contribuyente podrá verificar las Deducciones Personales, así como el monto total de ellas y el monto total por deducir sobre la base del ingreso.
El monto total de las deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, depósitos en cuentas especiales para el ahorro y colegiaturas) no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales equivalentes a MXN$163,467 o del 15% del total de tus ingresos del ejercicio, lo que resulte menor.
Los pagadores de impuestos podrán revisar las facturas identificadas por el SAT como posibles deducciones personales y, en caso de que no aparezcan todas las facturas que el contribuyente considere, las podrá agregar siempre y cuando cumplan con los requisitos para hacerlas deducibles.
5. Envío de la Declaración Anual
Concluida la captura o validación de la información prellenada, se envía la Declaración Anual del ejercicio fiscal 2021 a través del portal del SAT, el cual notificará a los contribuyentes por la misma vía el acuse de recibo electrónico de la información recibida, conteniendo, entre otros datos, el número de operación, fecha de presentación y el sello digital generado por el SAT.
Campoamor dijo que cuando exista una cantidad a pagar, el acuse de recibo electrónico incluirá el importe total a pagar y la línea de captura a través de la cual se efectuará el pago, así como la fecha de vigencia de la línea de captura.
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