Ciudad de México — Los contribuyentes en México tienen en abril una cita con el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Las personas físicas que recibieron ingresos durante 2021 deberán presentar la Declaración Anual a través de los aplicativos en el sitio de internet del SAT y en caso de tener un saldo a favor el contribuyente podrá solicitar una devolución de impuestos.
Aquellas personas físicas que hayan obtenido ingresos durante el ejercicio fiscal 2021 están obligadas a presentar la Declaración Anual, excepto las personas que optaron o presentaron pagos definitivos o que sus ingresos no excedieron de MXN$400,000 en el ejercicio y tuvieron un solo patrón.
Para cumplir con esta obligación fiscal, los contribuyentes deberán preparase con cierta información, checar los requisitos para presentar la declaración y alistar los documentos que deberás tener a la mano para verificar la información precargada por el fisco a la declaración.
De acuerdo con la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), la información necesaria para presentar la Declaración Anual 2021 consiste principalmente en contar con contraseña y/o firma electrónica (e.firma), constancia de situación fiscal, estatus de domicilio fiscal, situación fiscal ante el Registro Federal del Contribuyente (RFC) y buzón tributario.
Igual de importante será que los contribuyentes ingresen al Visor de Nómina para verificar que sus facturas electrónicas o Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) estén correctos y acceder al Visor de Deducciones para verificar las deducciones personales y que los comprobantes fiscales estén correctos.
1. Generación de contraseña vía SAT-ID
La contraseña es la llave de ingreso a diferentes aplicaciones y servicios que brinda el sitio del SAT.
La contraseña se vincula con el RFC para realizar trámites y generar y presentar la Declaración Anual. La contraseña se puede tramitar en el aplicativo SAT-ID que se lanzó en abril de 2020 cuando se ordenó el gran confinamiento en el país.
La contraseña tiene una vigencia de 4 años a partir de la generación o la última actualización, por lo que si ya transcurrió el plazo señalado es necesario actualizarla. Para los efectos del artículo 17-D del Código Fiscal de la Federación, la contraseña se considera una firma electrónica.
2. Verificación de constancia de situación fiscal
La constancia de situación fiscal o cédula de identificación fiscal es un documento que contiene información del RFC como son datos de identidad, ubicación, actividades económicas, regímenes y obligaciones.
La constancia se puede tramitar en línea solo con la contraseña. Este documento sirve para verificar datos básicos de las personas físicas y morales.
3. Consulta de estatus del domicilio fiscal
El estatus del domicilio fiscal se puede consultar en la constancia de situación fiscal. El contribuyente deberá cerciorarse de que sean correctos los datos del domicilio fiscal que, en el caso de las personas físicas, suele ser el domicilio residencial.
Si el estado del domicilio aparece como “no localizado”, significa que para el fisco ese contribuyente no está localizado y para efecto de la Declaración Anual 2021 podría resultar no procedente la devolución de impuestos en caso de que haya existido un saldo a favor.
4. Situación fiscal ante el RFC
La situación fiscal ante el RFC se puede consultar a través del sitio del SAT con la contraseña. El objetivo de este trámite es únicamente preventivo para que el contribuyente verifique y se asegure de estar “activo” en el RFC y desde cuándo.
5. Activación del buzón tributario
Las personas físicas y morales inscritas en el RFC de contribuyentes tendrán asignado un buzón tributario, consistente en un sistema de comunicación electrónico ubicado en la página de Internet del SAT.
Los contribuyentes deberán habilitarlo y registrar y mantener actualizados sus medios de contacto, como son correo electrónico y teléfono celular, ya que se trata de la vía de comunicación con el fisco.
Si el contribuyente se encuentra como “activo” ante el RFC, pero por el momento no está laborando, de todos modos es obligatorio habilitar el buzón tributario.
Aquellos que pertenecen al régimen de asimilados a salarios y sus ingresos del ejercicio inmediato anterior fueron iguales o superiores a MXN$400,000 deben habilitar el buzón a más tardar el 30 de junio de 2022.
6. Visores de nómina y de deducciones personales
Al pagar el empleador el sueldo o salario a su trabajador, el patrón está obligado a emitir un CFDI de nómina el cual debe contener el monto del sueldo o salario, así como las demás percepciones, retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y las deducciones que le haya efectuado.
Esa información se puede verificar en el Visor de Comprobantes de Nómina para el trabajador, con el fin de corroborar si la información precargada por el SAT con base en los comprobantes emitidos por el patrón es correcta o presenta alguna inconsistencia.
En el caso de las deducciones personales, estas se podrán verificar en el Visor de Deducciones Personales que contiene el listado de los comprobantes precargados que amparan las deducciones personales y permite cerciorarse que dichos CFDI contengan los datos, requisitos e importes correctos.
Se puede realizar la búsqueda del CFDI por RFC del emisor, folio fiscal, tipo de deducción o por periodo de emisión del CFDI.
7. Consulta de comprobantes fiscales, de ingresos, gastos, retenciones e información de pagos, cuando se recibe ingresos de distintos salarios
Las personas físicas que obtengan ingresos distintos o adicionales a sueldos y salarios, por ejemplo, honorarios, actividad empresarial, arrendamiento o intereses, y tengan dudas respecto de la información de sus ingresos y deducciones autorizadas, también pueden verificar los CFDI que hayan emitido por su actividad y los que le hubieran expedido sus proveedores.
Además de corroborar que los datos sean correctos, los contribuyentes podrán verificar si no les han expedido comprobantes por operaciones que no hayas realizado o solicitado.
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