Ciudad de México — El Régimen Simplificado de Confianza que propuso el gobierno mexicano en la Miscelánea Fiscal 2022 busca que las personas físicas paguen impuestos en un nivel similar a los que se pagan en Suiza, uno de los países con los mejores índices de calidad de vida.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) busca que las personas físicas con actividad empresarial y aquellas que hoy están en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) transiten al nuevo régimen que ofrecerá una tasa preferencial del Impuesto Sobre la Renta (ISR) de 1% a 2.5% para los contribuyentes con ingresos de hasta 3.5 millones de pesos anuales.
Según la jefa del SAT, Raquel Buenrostro, con base en la experiencia de otros países para la determinación del impuesto a cargo de los ingresos de los contribuyentes se fija una tasa efectiva en promedio es del 5%.
La propuesta se basa en modelos de tributación internacional para personas físicas con actividad empresarial, aplicado en países como India, Argentina, Suiza, Chile o Canadá que, en su momento, causaron un aumento en la base de tributación entre 15 y 30%.
El fisco asegura que este aumento en la base de tributación se explica porque son regímenes muy fáciles y los contribuyentes personas físicas con actividad empresarial no están buscando cómo no pagar sino están buscando que “no les estorbe el gobierno para su actividad económica”.
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De acuerdo con el SAT, hay contribuyentes que se desanimaron con los regímenes anteriores por lo continuo de los trámites y el alto costo que tienen, por lo que el nuevo régimen busca simplificar el proceso de pago de impuesto por ingresos.
“El impacto recaudatorio del nuevo régimen es que quedamos ‘tablas’, ni perdemos ni ganamos y en el mediano y largo plazo ganamos porque se aumenta el padrón de contribuyentes”, declaró recientemente Buenrostro en conferencia de prensa.
Para proponer el Régimen de Confianza, el SAT afirma haber estudiado diversos sistemas de tributación que dieron como resultado un incremento en el padrón, pero el país que los inspiró fue Suiza.
En México, la tasa de ISR para personas físicas es de 35% como máximo, esta tasa varía dependiendo de los ingresos, siendo la tasa mínima 1.9%, pero si las personas deciden incorporarse al Régimen de Confianza, su tasa de ISR sería más baja.
“Se observa que en países como India, Ecuador, Canadá y Brasil las tasas impositivas para los contribuyentes personas físicas que desarrollan actividades empresariales son en promedio del 5%. En Suiza la tasa es del 1%”, indicó Buenrostro.
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El informe Taxing Wages 2021, el más reciente de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE), muestra que Suiza es, en efecto, uno de los 37 países del bloque económico con menor carga fiscal, sin embargo, México se encuentra en niveles similares a ese país escandinavo.
El estudio indica que en Suiza la carga fiscal promedio es de 22.1% sobre ingresos, mientras que para México la tasa promedio es de 20.2%. la carga fiscal que se considera es la de ISR y las contribuciones de seguridad social.
Austria, Bélgica, Francia, Alemania e Italia son los países con la carga fiscal de más del 45%, mientras que por debajo de Suiza y México se encuentran Chile, Colombia y Nueva Zelanda.
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